Guide · Micro-entreprise & retraite
Vous êtes à la retraite, ou sur le point de l'être, et vous voulez lancer ou garder une micro-entreprise ? Le cumul reste possible, mais ses règles changent profondément pour les départs à partir de 2027. Voici ce qu'il faut savoir pour décider au bon moment.
Oui. Le cumul emploi-retraite permet de toucher sa pension tout en exerçant une activité, y compris en micro-entreprise. Trois conditions s'appliquent côté retraite :
Côté micro-entreprise, l'activité peut être commerciale, artisanale ou libérale. Les activités libérales qui relèvent d'une caisse de retraite autre que la Cipav ou la Sécurité sociale des indépendants (professions médicales et juridiques, par exemple) ne sont pas concernées par cette page. Les seuils de chiffre d'affaires de la micro-entreprise restent les mêmes que pour tout le monde.
Ces règles s'appliquent si votre retraite commence au plus tard le 1er décembre 2026. Elles continuent de s'appliquer ensuite, même après le 1er janvier 2027.
Vous cumulez votre pension et votre revenu de micro-entrepreneur sans aucun plafond si vous avez liquidé toutes vos retraites et que vous remplissez l'une de ces deux conditions :
Bonne nouvelle : vos cotisations de micro-entrepreneur peuvent ouvrir droit à une seconde retraite, sur demande. Elle est plafonnée à 5 % du plafond annuel de la Sécurité sociale et ne modifie pas votre première pension. Il n'est pas possible d'en obtenir une troisième.
Si vous ne remplissez pas ces conditions, par exemple si vous êtes parti avant 67 ans sans tous vos trimestres, le cumul reste possible, mais vos revenus de micro-entrepreneur ne doivent pas dépasser un plafond annuel.
| Votre situation | Plafond annuel 2026 |
|---|---|
| Activité relevant de l'Assurance retraite (commerçants, artisans, libéraux non réglementés) | 24 030 € |
| Activité en zone France ruralités revitalisation ou en quartier prioritaire | 48 060 € |
| Activité relevant de la Cnavpl (Cipav notamment) | 48 060 € |
| Type d'activité | Abattement | Revenu retenu | Chiffre d'affaires maximal pour rester sous 24 030 € |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises, hébergement | 71 % | 29 % du CA | ≈ 82 860 € |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 50 % | 50 % du CA | 48 060 € |
| Professions libérales (BNC) | 34 % | 66 % du CA | ≈ 36 400 € |
Au-delà du plafond, le versement de votre retraite de base peut être suspendu, et votre complémentaire suit la même règle. En cumul plafonné, vos cotisations ne créent aucun nouveau droit à la retraite.
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 (article 102) réforme le cumul pour toutes les personnes dont la première pension prend effet à compter du 1er janvier 2027. La distinction entre cumul intégral et plafonné disparaît : seul votre âge au moment du départ compte.
| Votre situation au départ | Retraite qui démarre au plus tard le 1er décembre 2026 | Retraite qui démarre à partir du 1er janvier 2027 |
|---|---|---|
| Avant l'âge légal (carrière longue, invalidité…) | Cumul plafonné : revenus d'activité jusqu'à 24 030 € par an (après abattement), pension non comptée. | Chaque euro de revenu d'activité est déduit de la pension, dès le premier euro. |
| De l'âge légal à 67 ans, sans tous vos trimestres | Cumul plafonné : jusqu'à 24 030 € de revenus par an. Pas de nouveaux droits. | Pension entière jusqu'à 7 000 € brut de revenus par an. Au-delà, elle baisse de 50 % du dépassement, jusqu'à 67 ans. Pas de nouveaux droits. |
| De l'âge légal à 67 ans, avec tous vos trimestres | Cumul intégral, sans plafond. Seconde retraite possible. | Même règle que la ligne précédente : 7 000 € puis réduction de 50 % du dépassement jusqu'à 67 ans. Pas de nouveaux droits. |
| 67 ans et plus | Cumul intégral, sans plafond. Seconde retraite possible. | Cumul intégral, sans plafond. Seconde retraite possible. |
Le plus gros changement concerne les personnes qui ont tous leurs trimestres avant 67 ans : elles perdent le cumul intégral et passent au seuil de 7 000 €.
C'est la date de départ de votre retraite qui décide de la règle applicable, pas la date de création de votre micro-entreprise.
Les indemnités journalières de maladie et les autres revenus de remplacement comptent aussi dans le calcul. Certaines activités seront exclues de la réforme, comme les assistants maternels, les artistes-auteurs ou l'hébergement en milieu rural dans des biens patrimoniaux.
Trois situations types pour mesurer l'écart entre les deux régimes. Les montants de revenus sont des hypothèses.
Retraite prise le 1er novembre 2026 avec tous ses trimestres. Elle devient formatrice en micro-entreprise.
Régime : 2026 · Plafond : aucun · Réduction de pension : 0 €.
Elle reste sur les règles actuelles et peut se constituer une seconde retraite.
Retraite prise le 1er février 2027. Revenu d'activité retenu : 12 000 € par an.
Revenu retenu 12 000 € − seuil 7 000 € = dépassement 5 000 € → pension réduite de 2 500 €/an.
La réduction s'applique chaque année jusqu'à ses 67 ans, sans nouveaux droits.
Retraite prise en mars 2027 à 67 ans. Il lance une activité de conseil.
Régime : 2027 · Plafond : aucun · Réduction de pension : 0 €.
Cumul intégral, et ses cotisations ouvrent une seconde retraite.
Pour rester sur les règles actuelles, votre retraite doit commencer au plus tard le 1er décembre 2026, puisqu'une pension démarre toujours le premier jour d'un mois. La date qui compte est celle du point de départ de la pension, pas celle de votre demande.
C'est intéressant si vous avez l'âge légal et prévoyez des revenus d'activité réguliers, au-delà de quelques milliers d'euros par an. Mais ce n'est pas un choix à faire sur ce seul critère :
Base et complémentaires, auprès de chacun de vos régimes.
Immatriculation sur le guichet unique de l'INPI, comme tout créateur.
Par écrit : nom et adresse de l'entreprise, date de début, nature et montant des revenus, régimes de sécurité sociale, justificatifs, et organismes qui vous versent une pension.
Chaque mois ou chaque trimestre à l'URSSAF, et signaler à votre caisse toute variation importante de vos revenus.
En tant que retraité, vous payez les mêmes cotisations qu'un autre micro-entrepreneur, calculées sur votre chiffre d'affaires, même si elles ne vous ouvrent aucun droit nouveau. Côté impôt, votre chiffre d'affaires relève du régime micro-fiscal, en plus de vos pensions.
Non, si votre première pension a pris effet avant le 1er janvier 2027. Vous restez sur les règles actuelles.
Pas forcément. Ce qui compte, c'est la date de départ de votre retraite. Si votre pension démarre à partir du 1er janvier 2027, les nouvelles règles s'appliquent, même si votre micro-entreprise existait déjà.
Pas encore. Il doit être fixé par un décret d'application qui n'était pas publié au 11 octobre 2026.
En cumul intégral, vos cotisations ouvrent une seconde retraite, plafonnée. En cumul plafonné, ou entre l'âge légal et 67 ans pour un départ en 2027, elles ne créent pas de droits nouveaux.
En tant que salarié, un délai de six mois s'applique dans certains cas. En micro-entreprise, l'activité doit être réellement indépendante : facturer uniquement son ancien employeur peut être requalifié en salariat déguisé.
Votre caisse de retraite (Carsat ou Cnav pour la plupart des indépendants, Cipav pour certains libéraux). Pour comparer les scénarios avec votre activité, 2S Conseils peut vous accompagner.
2S Conseils vous aide à chiffrer vos deux scénarios, avant et après le 1er janvier 2027, à partir de votre activité réelle, et vous accompagne dans vos déclarations URSSAF.
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